2024年，国家继续实施小规模纳税人税收优惠政策，帮助小微企业减轻税负。本文详细解读当前主要优惠政策及申报要点。

一、增值税减免政策

根据财政部 税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

二、企业所得税优惠

根据财政部 税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、六税两费减征

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、申报注意事项

• 按季度申报的小规模纳税人需在季度结束后次月15日前完成申报

• 享受免税政策的销售额仍需如实填写申报表

• 同时符合多项优惠的可叠加享受

• 保留备查资料以备税务机关核查

政策依据：财政部、国家税务总局官方发布文件

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